Правила роботи з касою організації
Як правило, працювати з касою повинен касир. Саме з ним керівник організації укладає договір про повну матеріальну відповідальність. Якщо в штаті немає такого співробітника, на його посаду може бути призначений і бухгалтер, і сам керівник організації.
Щорічно юридична особа повинен погоджувати з банком ліміт залишку грошових коштів в касі на кінець робочого дня. Тобто гроші повинні зберігатися в касі тільки в тому розмірі, який вказаний в розрахунку. Цей бланк ви можете взяти в обслуговуючому фінансовій установі, заповнити та подати до настання нового календарного року. Якщо ви це не зробите, засоби зберігати в касі організації ви не маєте право.
Надходження грошових коштів в касу
Гроші можуть надійти в касу з різних джерел, наприклад, з розрахункового рахунку організації, від контрагентів, від засновників, від підзвітних осіб і т.д. У будь-якому випадку ви повинні оформити прихід грошей документально, для цього використовуйте прибутковий касовий ордер (форма № КО-1). Оформляти документ потрібно в єдиному екземплярі. Відривну частину, підписану касиром і головним бухгалтером, ви повинні віддати тій людині, яка внесла гроші.
Відео - Вебінар «Облік касових операцій-2015»
Прибутковий касовий ордер підшивається до звіту касира і реєструється в книзі реєстрації касових документів (форма № КО-3).
У бухгалтерському обліку ви повинні зробити наступні проводки:
- Д50 К51 - надійшли кошти в касу з розрахункового рахунку організації;
- Д50 К62 - надійшли кошти в касу від контрагентів;
Відео - 8. Касові операції.
- Д50 К71 - надійшли кошти в касу від підзвітної особи;
- Д50 К75 - надійшли кошти в касу від засновника
- Д50 К90.1 - надійшли кошти в касу в результаті продажу.
Видача грошових коштів з каси
Всі руху готівкових коштів також повинні бути оформлені документально і відображені в бухгалтерському обліку. Для цього використовується видатковий касовий ордер (форма № КО-2). Кошти можуть піти на оплату заробітної плати, на видачу сум підзвіт, для здачі коштів на розрахунковий рахунок і т.д. Заповнений видатковий документ повинен бути зареєстрований в книзі обліку касових документів і підшитий до звіту касира.
У бухгалтерському обліку касових операцій зробіть такі проводки:
- Д70 К50 - виплачена заробітна плата співробітникам організації;
- Д71 К50 - видані кошти підзвіт;
- Д60 К50 - видані кошти постачальнику за товар.
Якщо в організації існують кілька кас, наприклад, в разі кількох підрозділів, в штаті підприємства повинен бути головний касир. Саме він заповнює книгу обліку прийнятих і виданих касиром готівки (форма № КО-5). Всі операції, які здійснюються за участю каси, повинні бути відображені в касовій книзі (форма № КО-4). В кінці звітного періоду книга прошивається, нумерується і скріплюється печатками організації та підписом керівника і головного бухгалтера.
Підзвітна особа
Підзвітна особа - це людина, якій видано кошти з каси. Ця особа може бути тільки співробітником компанії. Він повинен відзвітувати за отриману суму.
Існують наступні вимоги видачі коштів підзвіт:
- підзвітна особа має відзвітувати за отриману суму протягом трьох днів після закінчення терміну, зазначеного в видатковому ордері або в наказі керівника про видачу коштів;
- він повинен подати документи, що підтверджують витрати готівки (чеки, квитанції, рахунок-фактури і т.д.). Якщо кошти витрачені не всі, підзвітна особа має їх здати назад;
- передавати підзвітних коштів одному співробітнику від іншого забороняється.
Повертаючи підтверджуючі документи, підзвітна особа повинна знати, що квитанції, чеки, рахунки-фактури повинні бути заповнені вірно, витрати повинні бути економічно обгрунтованими.
