Як в звіті відобразити відпустку

Відповідно до російського законодавства з відпускних сум, належних працівникам, повинен бути утримано ПДФО. Відобразіть ці операції за допомогою наступних кореспонденцій рахунків: - Д20 (23,25,26,44) К70 - нараховані відпускні сотрудніку-- Д70 К68 субрахунок «ПДФО» - утримано ПДФО з відпускних виплат.

Сплачені і нараховані суми ПДФО відобразіть в річному звіті, який надається в податкову інспекцію за місцем реєстрації. Форма звіту складається з довідки 3-ПДФО і реєстру відомостей.

На відпускні виплати нарахуєте і страхові внески. Вони враховуються при розрахунку податку на прибуток в тому періоді, коли були фактично нараховані. У бухгалтерському обліку відобразити це проводкою: - Д20 (23, 25, 26,44) К69 - відображено нарахування страхових внесків.

Зауважте, що в результаті розбіжностей зізнань витрати в податковому та бухгалтерському обліку, утворюється відстрочене податкове зобов`язання. Згідно ПБУ, цю суму ви повинні помножити на ставку з податку на прибуток і відобразити проводкою: - Д68 К77 - відображено відстрочене зобов`язання.

Також ви можете виплачувати відпускні за рахунок резерву. У бухгалтерському обліку відобразіть операції за допомогою наступних проводок: - Д20 К96 - відображено створення резервного фонда-- Д96 К69,70 - відображені витрати на оплату відпускних виплат.

У податковому ж обліку витрата на оплату відпускних виплат не відбивається, за рахунок цього утворюється відкладений податковий актив. Всі ці операції в податковому обліку відобразіть наступним чином: - Д09 К68 - відображено тимчасова разніца-- Д26 К69, 76 - відбиті витрати на оплату відпускних виплат-- Д68 К09 - відображено зменшення тимчасової різниці.

Суми відпускних виплат в звітному періоді відобразіть в звіті про бухгалтерський баланс та в декларації з податку на прибуток. Також ви повинні вказати їх в поясненнях, що оформляються до звіту.