Як відобразити пені в податковому обліку

Відео - 1С: Бухгалтерія 8. Всі відео.

Пені і штрафи можуть бути нараховані за результатами перевірки в разі виявлених порушень терміну сплати податків до бюджету і позабюджетні фонди, оплати в неповній сумі і т.д. Штрафні санкції застосовуються також організаціями-контрагентами за порушення умов договорів господарської діяльності (недотримання терміну поставки товару, терміну оплати за договором і ін.). Суми штрафів та пені необхідно правильно відобразити в бухгалтерському та податковому обліку організації.
Інструкція
1
Відобразіть в бухгалтерському обліку нараховані штрафи та пені з податків до бюджету на рахунку 99 «Прибутки та збитки», відкривши до нього відповідний субрахунок. Складіть проводку - Дебет рахунку 99 (субрахунок «Пеня»), Кредит рахунку 68 «Розрахунки по податках і зборах» (субрахунок «Пеня»). Проведіть в обліку запис тією датою, яка вказана в акті перевірки.



2
Не приймайте до витрат в податковому обліку пені і штрафи. Відповідно до пункту 2 статті 270 Податкового кодексу Російської Федерації ці витрати при визначенні бази оподаткування з податку на прибуток не враховуються.
3
Складіть проводку, яка відображатиме в бухгалтерському обліку пені і штрафи з податків у позабюджетні фонди на підставі акта перевірки або рішення суду - Дебет рахунку 99 (субрахунок «Пеня»), Кредит рахунку 69 «Розрахунки з позабюджетними фондами» (субрахунок «Пеня»). Даний вид витрат в податковому обліку також не враховується (пункт 2 статті 270 Податкового кодексу Російської Федерації).
4
Проведіть в бухгалтерському обліку штрафи і пені, нараховані організаціями-контрагентами за порушення умов договорів господарської діяльності, зробивши запис проводки: Дебет рахунку 91 (субрахунок 2 «Інші витрати»), Кредит рахунку 76 (субрахунок 2 «Розрахунки за претензіями»). Підставою записи буде служити претензія або рішення суду. У податковому обліку віднесіть суми, сплачені за порушення договірних зобов`язань, до позареалізаційних витрат на дату їх визнання (підпункт 13 пункту 1 статті 265 Податкового кодексу Російської Федерації).
5
У разі, якщо організація отримує (а не сплачує) штрафи і пені від контрагентів, які порушили свої зобов`язання за договорами, відобразіть надійшли на розрахунковий рахунок суми проводками:
- Дебет рахунку 51 «Розрахунковий рахунок», Кредит рахунку 76 (субрахунок 2 «Розрахунки за претензіями») -
- Дебет рахунку 76 (субрахунок 2 «Розрахунки за претензіями»), Кредит рахунку 91 (субрахунок 1 «Інші доходи»).
6
Увімкніть до складу позареалізаційних доходів в податковому обліку суму належних штрафів і пенею на дату їх визнання організацією-боржником (пункт 3 статті 250 Податкового кодексу Російської Федерації).

Поділися в соц мережах:

Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Схожі
» » Як відобразити пені в податковому обліку