Як списати в податковому обліку основні засоби

Організуйте проведення інвентаризації основних засобів на підприємстві. Інвентаризація повинна проводитися комісією, яка призначається наказом керівника. Оформіть її результати складанням акту. У ньому проставляються відмітки про об`єкти, що підлягають списанню через морального або фізичного зносу. Об`єкти повинна оглянути комісія з ліквідації основних засобів, яка також призначається наказом керівника.

Оформіть акт списання основних засобів форми № ОС-4 за результатами роботи комісії. У документі повинні бути перераховані основні засоби, підлягають вибуття, вказується причина вибуття, а також можливість використання окремих вузлів засобів або їх деталей після демонтажу. Акт підписується членами комісії з ліквідації і затверджується керівником підприємства.

Зробіть в бухгалтерському обліку такі записи проводок: - Дебет рахунку 01, Кредит рахунку 01 - списана первісна вартість об`екта-- Дебет рахунку 02, Кредит рахунку 01 - списана сума нарахованої амортізаціі-- Дебет рахунку 91.2, Кредит рахунку 01 - залишкова вартість основного засобу включається до складу інших расходов-- Дебет рахунку 91.2, Кредит 23 (69, 70, інші рахунки) - витрати, пов`язані зі списанням об`єкта основних засобів, відображені у складі інших витрат.

Оприбутковується вузли або деталі списаних основних засобів після їх демонтажу на рахунок обліку матеріалів за ринковою вартістю. Бухгалтерська проводка буде такою: Дебет рахунку 10, Кредит рахунку 91.1. Якщо прийнято рішення здати їх в металобрухт, то в обліку зробіть такий запис: Дебет рахунку 91.2, Кредит рахунку 10 - списана вартість зданих матеріалів.

Проведіть списання основних засобів в податковому обліку в тому ж звітному періоді. Визначте прибуток або збиток від вибуття основного засобу відповідно до абзацу 1 статті 323 Податкового кодексу РФ по кожному об`єкту на дату визнання доходу (витрати). При визначенні податкової бази по податку на прибуток залишкову вартість включите до складу інших витрат. Доходи від матеріалів, отриманих при демонтажі основного засобу, будуть іншими доходами організації.