Як нарахувати пені на пдв
Відео - Як підтвердити ставку ПДВ 0 відсотків
Ніхто не застрахований від помилок. Це стосується і бухгалтера, який розраховує ПДВ до сплати в бюджет. Неправильний розрахунок може привести до недоїмки з податку, яка спричинить за собою нарахування пені. Для того щоб уникнути виїзних податкових перевірок, необхідно самостійно розрахувати суму пені і погасити одночасно з погашенням заборгованості з податку.
Інструкція
1
Скористайтеся ст.75 Податкового кодексу РФ, в якій встановлюється порядок сплати і розрахунку пені. Визначте суму недоїмки по ПДВ. Порахуйте кількість днів прострочення, починаючи з дня виникнення заборгованості, яка виникає в результаті порушення одного з трьох термінів сплати, встановлених з податку на додану вартість. Кількість днів вважається за дату фактичної сплати повної суми податку до бюджету.
2
Далі перемножте дані показники на 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ, що діє в період виникнення заборгованості по ПДВ. Якщо в цей час відбулася зміна ставки, то необхідно виконати відповідну кількість розрахунків і підсумувати величини для отримання кінцевої суми пені.
3
Проведіть нарахування пені в бухгалтерському обліку підприємства. Дана процедура повинна бути проведена у відповідності з Податковим кодексом РФ, Інструкції про застосування Плану рахунків, ПБУ 18/02 «Облік розрахунків по ПДВ» та ПБО 10/99 «Витрати організації». Згідно п.12 ПБО 10/99 пені віднесіть до інших витрат підприємства.
4
Сформуйте за рахунком 99 «Прибули і збитки» субрахунок з назвою «Постійне податкове зобов`язання», а також відкрийте субрахунок 68.2 «Розрахунки по ПДВ». Відобразіть нарахування пені відкриттям кредиту по субрахунки 68.2 і дебету по субрахунку 99.1. Після сплати пені необхідно списати відповідну суму за кредитом рахунка 51 «Розрахункові рахунки» з кореспонденцією з субрахунком 68.2. Нараховувати пені необхідно в бухгалтерії тільки тоді, коли прийшло відповідну вимогу про сплату від податкової інспекції або був проведений самостійний розрахунок і перерахування в бюджет необхідної суми.
5
Чи не відбивайте пені в податковому обліку. Дане правило встановлюється п.2 ст.270 Податкового кодексу РФ. В результаті в бухгалтерському обліку будуть утворюватися постійні різниці у вигляді постійних податкових зобов`язань. Дана сума відображається в рядку 200 при заповненні форми №2 «Звіту про прибутки і збитки».
Поділися в соц мережах:
Схожі
- Як порахувати пеню
- Як розрахувати пені за страховими внесками
- Як розрахувати пені від ставки рефінансування
- Як вирахувати неустойку
- Як нарахувати пені за договором
- Як доплатити податки
- Як розрахувати суму пені
- Як порахувати пені від ставки рефінансування
- Як відображати в балансі пені
- Як відобразити пені з податків
- Як нарахувати пені
- Як відобразити в бухобліку податок на прибуток
- Як розрахувати пені по податку при усн?
- Як розрахувати пені по ндс
- Як розрахувати недоїмку в фсс
- Як нараховувати пені проводки
- Як нарахувати пені за платежами
- Як відобразити пені в податковому обліку
- Як відобразити пені з податку на прибуток
- Як відобразити пені і штрафи
- Як відобразити пені в бухгалтерському обліку