ßê ñïèñàòè â³äêëàäåí³ ïîäàòêîâ³ àêòèâè
³äåî - ðàõóíîê 09 "â³äêëàäåí³ ïîäàòêîâ³ àêòèâè"
Ó ïðîöåñ³ ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ îðãàí³çàö³¿, à ñàìå ïðè âåäåíí³ îáë³êó, ìîæå âèíèêíóòè òàêà ñèòóàö³ÿ: ïðè âèçíàíí³ äîõîä³â àáî âèòðàò ñóìè áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó â³äð³çíÿþòüñÿ â³ä ïîäàòêîâîãî. Öå ìîæå âèíèêíóòè â õîä³ çàñòîñóâàííÿ ð³çíèõ ìåòîä³â àìîðòèçàö³¿. Âèíèêຠòàê çâàíèé â³äêëàäåíèé ïîäàòêîâèé àêòèâ (ÂÏÀ), ÿêèé óòâîðþºòüñÿ çà ðàõóíîê òèì÷àñîâèõ ð³çíèöü. Áóõãàëòåð ïîâèíåí ñïèñàòè öåé ÂÎÍÀ ïðè âèáóòò³ îá`ºêòà.
²íñòðóêö³ÿ
1
Ùîá îòðèìàòè ³íôîðìàö³þ ïðî ðóõ òà íàÿâí³ñòü â³äêëàäåíîãî ïîäàòêîâîãî àêòèâó, â³äêðèéòå êàðòêó ðàõóíêó 09, ñàìå òóò çíàõîäèòèñÿ âñÿ ³íôîðìàö³ÿ. Ïðè óòâîðåíí³ òèì÷àñîâîþ ð³çíèö³ ïîìíîæòå ¿¿ íà ñòàâêó ç ïîäàòêó íà ïðèáóòîê. гçíèöÿ ìîæå âèéòè â ðàç³ íàðàõóâàííÿ àìîðòèçàö³¿, ïðè íàäì³ðó ñïëà÷åíî¿ ñóìè ïîäàòêó, ïðè âèçíàíí³ êîìåðö³éíèõ âèòðàò â ñîá³âàðò³ñòü ðåàë³çîâàíîãî òîâàðó ³ â ³íøèõ âèïàäêàõ.
2
Íàïðèêëàä, îðãàí³çàö³ÿ ïðèäáàëà êîìï`þòåð çà 35400 ðóáë³â, ó òîìó ÷èñë³ ÏÄ 5400. ×åðåç ÿêèéñü ÷àñ áóëî âèð³øåíî ïðîäàòè îðãòåõí³êó çà 236000 ðóáë³â, ó òîìó ÷èñë³ ÏÄ 3600 ðóáë³â. Ñóìà àìîðòèçàö³¿ â áóõãàëòåðñüêîìó îáë³êó ñêëàëà 8000 ðóáë³â, à â ïîäàòêîâîìó - 7020 ðóáë³â. Òèì÷àñîâà ð³çíèöÿ ñêëàäå 980 ðóáë³â, à â³äñòðî÷åíèé ïîäàòêîâèé àêòèâ - 980 * 24% / 100 = 235 ðóáë³â.
3
Ó áóõãàëòåðñüêîìó îáë³êó â³äîáðàçèòè öå íàñòóïíèì ÷èíîì: Ä62 Ê91 ñóáðàõóíîê «²íø³ äîõîäè» - 23600 ðóáë³â - â³äáèòèé âèòîðã â³ä ïðîäàæó êîìï`þòåðà-Ä91 ñóáðàõóíîê «²íø³ âèòðàòè» Ê68 - 3600 ðóáë³â - íàðàõîâàíà ñóìà ÏÄÂ-Ä01 ñóáðàõóíîê Ê01 ñóáðàõóíîê «Âèáóòòÿ ÎÑ» - 30000 ðóáë³â - ñóìà ïåðâ³ñíî¿ âàðòîñò³ êîìï`þòåðà â³äíåñåíà íà ðàõóíîê «Âèáóòòÿ» -Ä02 Ê01 - - 8000 ðóáë³â - ñïèñàíà ñóìà àìîðòèçàö³¿ çà äàíèìè áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó-Ä91 ñóáðàõóíîê «²íø³ âèòðàòè» Ê01 - ñïèñóºòüñÿ çàëèøêîâà âàðò³ñòü ÎÑ-Ä99 Ê09 - 235 ðóáë³â - ïîãàøàºòüñÿ ñóìà â³äêëàäåíîãî ïîäàòêîâîãî çîáîâ`ÿçàííÿ- Ä68 Ê99 - 235 ðóáë³â - â³äîáðàæåíà ñóìà ïîñò³éíîãî ïîäàòêîâîãî çîáîâ`ÿçàííÿ.
4
Îòðèìàíó ïîñò³éíó ð³çíèöþ âè íå ìຠïðàâà âèêîðèñòîâóâàòè äëÿ ö³ëåé îïîäàòêóâàííÿ. ÂÎÍÀ âèçíàþòüñÿ â òîìó çâ³òíîìó ïåð³îä³, â ÿêîìó âîíè çä³éñíåí³ îðãàí³çàö³ºþ. Ó áóõãàëòåðñüêîìó áàëàíñ³ òàê³ òèì÷àñîâ³ ð³çíèö³ ïîâèíí³ â³äîáðàæàòèñÿ ïî ðÿäêó 145 â ðîçä³ë³ «Íåîáîðîòí³ àêòèâè».
Ïîä³ëèñÿ â ñîö ìåðåæàõ:
Ñõîæ³
- ßê ñïèñàòè ñòðàõîâêó
- ßê â³äîáðàçèòè äåðæìèòî â áóõãàëòåðñüêîìó îáë³êó
- ßê ñïèñàòè îñíîâí³ çàñîáè
- ßê â³äîáðàçèòè â áóõîáë³êó ïîäàòîê íà ïðèáóòîê
- ßê ñïèñàòè ìåòàë
- ßê â³äîáðàçèòè â áàëàíñ³ ïåðåïëàòó çà ïîäàòêàìè
- ßê â³äíÿòè ïîäàòîê íà ïðèáóòîê
- ßê â³äîáðàçèòè ïðîäàæ áóä³âë³ â áóõãàëòåðñüêîìó îáë³êó
- ßê íàðàõîâóâàòè ïîäàòîê íà ïðèáóòîê îðãàí³çàö³¿
- Îïîäàòêóâàííÿ ïðè ïðîäàæó òà êóï³âë³ êâàðòèðè
- Ùî òàêå ïîäàòêîâ³ àêòèâè
- ßê â³äîáðàçèòè ïðîäàæ îñíîâíîãî çàñîáó
- ßê â³äîáðàçèòè êóðñîâó ð³çíèöþ
- ßê â³äîáðàçèòè â áóõîáë³êó ïîñëóãè áàíêó
- ßê â³äîáðàçèòè ïåí³ â ïîäàòêîâîìó îáë³êó
- ßê çíàéòè ïðèáóòîê
- ßê íàðàõóâàòè àìîðòèçàö³þ íà îñ
- ßê â³äîáðàçèòè â áóõîáë³êó ô³íàíñîâó äîïîìîãó
- ßê ïîâåðíóòè ïîçèêó çàñíîâíèêó
- Àìîðòèçàö³ÿ îñíîâíèõ çàñîá³â
- ßê â çâ³ò³ â³äîáðàçèòè â³äïóñòêó