Як заповнити звіт про рух грошових коштів

звіт про русі грошових коштів являє собою сукупність трьох основних блоків, результати розрахунків за якими підсумовуються в загальну суму по звітному періоду. До цих блокам відносяться руху грошових коштів за поточною, інвестиційної та фінансової діяльності. Кожен з даних блоків формується підсумовуванням надходжень по виду діяльності та відніманням відповідних витрат.

Щоб заповнити звіт про русі грошових коштів, вам знадобляться баланс і звіт про прибутки і збитки (ОПіУ). За допомогою балансу ви зможете відстежити зміни по інвестиційної та фінансової діяльності фірми. Але оскільки основну частину обороту компанії зазвичай займає поточна діяльність, більш корисним є звіт про прибутки і збитки. Його слід скорегувати таким чином, щоб статті відображали рух грошових коштів «По оплаті», а не «по відвантаженню». При цьому не забудьте дотримати основні принципи складання cash flow: • Рух грошових коштів є непреривним-
• Cash flow не залежить від часу виникнення зобов`язань і відображає тільки факти отримання надходження коштів і здійснення витрат-
• Залишок на кінець звітного періоду не може бути негативним.

Щоб заповнити звіт про русі грошових коштів, скористайтеся прямим або непрямим методом коригування звіту про прибутки і збитки. Суть прямого методу полягає в постатейною трансформації рядків ОПіУ в фактичні дані про надходження грошових коштів і витрат. При непрямому методі до прибутку по звітному періоду з ОПіУ додаються всі витрати, не пов`язані з рухом грошових коштів (Наприклад, амортизація), і віднімаються всі відповідні доходи, також не зв`язані з грошовими потоками.