Як перевірити нарахування пдв

Почніть перевірку з головної книги. Звірте номера і дати первинної документації, яка використовується при заповненні бухгалтерського обліку. Перевірте відповідність сум платежів і нарахованих на них ПДВ. Якщо будь-яка з інформацій була записана не вірно, то внесіть виправлення до подання податкової декларації, інакше дані суми ПДВ будуть виявлені під час податкової камеральної перевірки та обкладені пенею.

Проаналізуйте оборотно-сальдову відомість. Окремо винесіть розрахунки за рахунком 60 «Розрахунки з підрядниками і постачальниками» і рахунку 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками». Розбийте дані показники на субрахунку. Запам`ятайте, що субрахунка 60.2 і 62.1 повинні бути тільки в дебеті, а субрахунка 60.1 і 62.1 - тільки в кредиті. В іншому випадку необхідно виявити, коли сталася неправильний запис. Звірте сальдо цих рахунків на кінець податкового періоду із залишками по книзі продажів і покупок. Вони повинні збігатися.

Створіть оборотно-сальдову відомість для рахунку 41 «Товари». Перевірте, що всі залишки знаходяться в дебеті і не виділені червоним кольором. Якщо ви виявили в цьому випадку помилку, то необхідно переглянути рахунки-фактури на факт утворення пересортиці.

Перевірте сальдо по дебету в оборотно-сальдової відомості рахунку 19 «ПДВ по придбаних цінностях". Дане значення має бути нульовим.

Відкрийте відомість субрахунка 76 «Аванси», якщо такі були в звітному періоді. Візьміть значення кредиту даного рахунку і порівняйте з величиною, отриманою від множення кредиту субрахунка 62.2 на ставку ПДВ. Дані суми повинні бути рівні.

Скористайтеся програмою 1С, в якій створіть субконто по контрагентам. Перевірте відповідність рахунків, супровідних документів і оплачених та отриманих сум. При наявності декількох договорів з одним підприємством доцільно формувати облік за кожною угодою окремо. Це дозволить уникнути помилок при розрахунку ПДВ.