Як заповнювати оборотно-сальдову відомість

В оборотно-сальдової відомості міститься інформація про залишки на початку і в кінці періоду для кожного рахунку, а також про рух по дебету і кредиту в цьому періоді. Її необхідно заповнювати після того, як ви зробите все проводки по кожному рахунку, спишете собівартість, нарахуєте амортизацію, виведіть всі види прибутку.

Складається даний бухгалтерський документ на підставі шахматки. Припустимо, що деякі рахунки мали залишки на початок періоду. У графах «Залишок на початок періоду» і «Залишок на кінець періоду» повинна бути лише одна сума - або за дебетом, або за кредитом. Активні рахунки повинні мати залишки за дебетом, пасивні - по кредиту.

Всі обороти за місяць (це сума операцій і по кредиту, і за дебетом) заносяться до відповідних колонки. Вони можуть бути і по кредиту, і за дебетом.

Після закінчення заповнення відомості потрібно підрахувати підсумки в кожному стовпці. Перевірити правильність заповнення оборотно-сальдової відомості просто. Повинно дотримуватися правило попарного рівності підсумків всіх колонок: дебетове початкове сальдо дорівнює кредитовому початковому сальдо, дебетові обороти за період рівні кредитових оборотів, кінцеві дебетові сальдо рівні кінцевим кредитовим сальдо.

Цей документ зазвичай складають за синтетичними рахунками, але цілком можливо і складання розгорнутої відомості за аналітичними рахунками. Кінцевий підсумок конкретної аналітичної групи має дорівнювати цифрі, внесеної в оборотну відомість в клітинку з цього синтетичного рахунку.

Після повної перевірки оборотно-сальдової відомості дані слід перенести в балансовий звіт.

Звичайно, зараз на більшості підприємств стоять комп`ютерні програми, які суттєво полегшують ведення бухгалтерської звітності, але вміння вручну заповнювати оборотно-сальдові відомості допоможе побачити повну картину руху коштів.