Які податки сплачуються з заробітної плати

Щомісяця роботодавець перераховує до бюджету ПДФО з зарплати кожного працівника. В даному випадку він виступає в ролі податкового агента, тобто виробляє утримання і переказ коштів за рахунок працівника. Співробітник отримує на руки зарплату вже з мінусом прибуткового податку. Податкова ставка залежить від того, чи є працівник податковим резидентом РФ. Якщо так, то ставка за відрахуваннями становить 13%. Для нерезидентів, які отримують доходи на території РФ, вона встановлена в розмірі 30%. При розрахунку розміру відрахувань враховуються всі отримані доходи працівника - зарплата, премії, відпускні та ін. Податок утримується в такому ж порядку і з осіб, які виконують роботи за договорами підряду.

Якщо працівник має право на податкові відрахування, тоді прибутковий податок утримується не з усієї зарплати, а з їх урахуванням. Наприклад, працівник має двох неповнолітніх дітей, на кожного з яких покладається стандартний податкові відрахування 1400 р. Його зарплата складає 20000 р. Податок в розмірі 13% буде утримуватися із суми 17200 (20000-1400 * 2). Повний перелік категорій громадян, яким покладено стандартний податкові відрахування, наведено в 218 статті НК РФ.

Крім прибуткового податку роботодавець зобов`язаний щомісяця сплачувати внески на пенсійне забезпечення працівника в ПФР, медичне страхування в ФОМС, а також на соціальне страхування в ФСС. Ці відрахування роботодавець сплачує за свій рахунок і не утримує їх з працівника. В середньому сукупний розмір зазначених податків становить 30% від зарплати.

У ПФР сплачується 22% від зарплати. Раніше всі виплати поділялися на відрахування на накопичувальну і страхову частини пенсії, в 2014 р всі гроші переводяться на страхову частину. Ці кошти йдуть на виплати нинішнім пенсіонерам, але враховуються на особовому рахунку працівника. При виході їм на пенсію, вони служать основою для розрахунку розміру передбачуваних йому виплат. Ще 5.1% перераховується в ФФОМС. Деякі роботодавці на спрощеній системі можуть робити відрахування в ПФР за зниженою ставкою 20 або 14%, а також не платити за медичне страхування.

Також роботодавець робить щомісячні відрахування до ФСС. Частина з них йде на страхування від тимчасової непрацездатності в результаті хвороби і при материнстві, інша - на захист від нещасних випадків на виробництві. Їх розмір становить 2.9% в першому випадку і залежить від страхового тарифу та небезпечності умов праці - в другому. Якщо працівник хворіє, йде в декрет, отримує виробничу травму, ФСС компенсує йому кошти, які перераховувалися роботодавцем.