Як платити пдв при спрощеній системі

Уявіть ситуацію, що покупець на ОСНО вибирає між вами і вашим конкурентом. При рівній вартості продукції або послуг він вибере конкурента, тому що з купленого у нього продукту він зможе отримати податкове вирахування. Податковий кодекс допускає виставляння рахунків-фактур організацією, яка застосовує ССО, але з деякими застереженнями. У пунктах 2 і 5 статті 346.11 НК РФ говориться, що податок на додану вартість сплачується такими організаціями тільки в 2 випадках: при ввезенні товару з-за кордону і при виконанні обов`язків податкового агента.

У Листі УФНС по Москві №19-11 / 48885 від 08.07.2005 р роз`яснено наступне: особа, яка не зобов`язана виплачувати ПДВ в бюджет, не має права виставляти рахунок-фактури з включення податку на додану вартість. Нижче в документі йдеться про те, що зробити це все-таки можна, але з деякими податковими наслідками.

Які ж податкові наслідки? По-перше, це виникнення обов`язку сплати ПДВ з наданням декларації з цього налогу- по-друге, суму податку потрібно включити в доходи, але не можна включати до витрат, а по-третє, у вашого контрагента може виникнути проблема з отриманням вирахування ПДВ. Втім, в третьому випадку суди здебільшого стають на бік передпрінімателя, а не податкової інспекції.

сплата ПДВОбов`язок по сплаті ПДВ виникає лише при вказівці його в рахунку-фактурі. Якщо він виділений лише в розрахункових документах, а в рахунку-фактурі немає, то ви не зобов`язані сплачувати цей податок до бюджету. На жаль, одержати відрахування «спрощенець» не зможе, а значить, що він в будь-якому випадку втрачає сплачену суму податку.

терміни сплатиЗа пунктом 4 статті 174 Податкового кодексу, при появі обов`язку сплатити ПДВ, його сплата здійснюється за підсумками податкового періоду не пізніше 20 числа наступного за ним періоду. За несвоєчасну оплату податкова інспекція має право виписати штраф і нарахувати пені.