Як визначити коефіцієнт поточної ліквідності

Розрахунок фінансових показників ліквідності підприємства дозволяє оцінити його здатність погашати поточні заборгованості тільки за рахунок оборотних активів. Це дозволяє об`єктивно визначити можливість фінансового ризику в непередбачених обставин.

Термін «ліквідність» застосовується не тільки до організації, а й до самих активів: цінних паперів, дорогоцінних металів, обладнання, нерухомості тощо. Це їх здатність швидко звернутися в реальні гроші.

Щоб визначити коефіцієнт поточної ліквідності, слід скористатися формулою: K = (ОА - ДЗ - Зук) / ТП, де: ОА - оборотні активи-ДЗ - дебіторська заборгованість-Зук - заборгованість засновників по внесках в капітал компанії-ТП - поточні пасиви.

Візьміть дані, які використовуються для розрахунку цього показника, з бухгалтерського балансу. Оборотні активи - рядок 290, де враховуються основні засоби праці (сировина, матеріали, обладнання з терміном служби не більше року, незавершене на даному етапі будівництво і т.д.)

Оборотні активи проходять три стадії процесу, який забезпечує безперервність руху капіталу. Це грошова, виробнича та знову грошова стадії. На першому етапі вкладені гроші звертаються в запаси сировини та вихідних матеріалів, на другому - в готову продукцію, а на третьому - в грошову виручку.

Дебіторська заборгованість, рядок 230 балансу, це сукупність боргових вимог підприємства. Вона включає в себе грошові суми, які залишаються несплаченими даної компанії з боку інших компаній і / або фізичних осіб. Заборгованість засновників за внеском в загальний капітал - це рядок 220.

Поточні пасиви - кредиторська заборгованість підприємства. Для обчислення цієї величини візьміть різницю рядків 690, 650 і 640. Це, відповідно, сумарні пасиви, резерви майбутніх витрат і майбутні доходи.

Отже, в переході на рядки балансу, формула для визначення коефіцієнта поточної ліквідності виглядає так: K = (290 - 230 - 220) / (690 - 650 - 640).

Існують норми, яким повинна відповідати отримане значення. Якщо цей показник коливається в межах від 1,5 до 2,5, то підприємство має стабільними фінансовими можливостями. якщо коефіцієнт нижче 1, то компанія піддається великому фінансовому ризику. Якщо ж він більше 2,5, то це може бути наслідком нераціонального використання капіталу.